También en 2024, la reducción de impuestos del 5% está activa para las primas de productividad o las primas de producción. Esta medida, confirmada por la Ley Presupuestaria de 2024, supone una reducción del 10% al 5% del tipo impositivo sustitutivo aplicable a las sumas desembolsadas en forma de primas de productividad o resultados, dentro del límite de 3000 euros brutos al año (y en algunos casos incluso 4000).
Al 17 de junio de 2024, más de 4 millones de trabajadores se habían beneficiado de ella. En esta guía, explicamos de manera clara y detallada cómo funcionan los impuestos subvencionados para las primas de productividad, a quién tienen derecho y dentro de qué límites
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¿Qué son los impuestos concesionarios y las primas de productividad?
La tributación subvencionada sobre las primas de producción de los empleados consiste en una reducción del 10% al 5% del tipo impositivo sustitutivo sobre las sumas pagadas en forma de primas de productividad, resultados o participación en los beneficios empresariales. Gracias a la medida introducida por primera vez por la Ley de Presupuestos de 2023, luego confirmada por la Ley de Presupuestos de 2024 y la reforma fiscal de 2024, los empleados del sector privado pueden aprovechar esta reducción adicional de impuestos para los premios reconocidos en 2024, hasta el límite de 3.000 euros brutos al año. El límite se eleva a 4.000 euros si la empresa en cuestión implica a los trabajadores en la organización del trabajo
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Cómo funcionan los impuestos en condiciones favorables
La tributación subvencionada a la que están sujetas las primas de producción se basa en la aplicación de un impuesto sobre la renta de las personas físicas sustitutivo y de recargos regionales y municipales, a menos que el empleado presente una exención expresa por escrito. He aquí, en detalle, cómo se gravan las primas de productividad
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- La suma total del impuesto sobre la renta personal y las tasas adicionales se reemplaza por una tasa reducida única en 2024, «reemplazada» precisamente
- El límite máximo dentro del cual se aplica esta reducción de impuestos es de 3.000 euros al año o 4.000 euros en algunos casos específicos
- Esta tasa es del 5% para todo 2024
- Para tener derecho a la reducción de impuestos, los trabajadores deben tener unos ingresos por cuenta ajena de no más de 80.000 euros en el año anterior al año en que se recibieron las primas
Límites tributarios concesionarios
La tributación reducida para las primas de productividad del 5% se reconoce dentro del límite total de 3.000 euros brutos al año. El límite de 3.000 euros para la tributación subvencionada de las primas puede elevarse a 4.000 euros si la empresa implica a los trabajadores por igual en la organización del trabajo. La participación equitativa de los trabajadores se lleva a cabo a través de esquemas organizativos empresariales que permiten a los trabajadores participar directa y activamente en los procesos de innovación, la mejora del rendimiento empresarial y el aumento
de la eficiencia y la productividad.
Ganadores del premio a la producción en 2024
Según el informe actualizado en junio de 2024 sobre la presentación de contratos por parte del Ministerio de Trabajo, hay más de 4 millones de trabajadores que reciben primas de productividad (4.169.930), de los cuales:
- 2.831.265 se refieren a contratos comerciales
El valor medio anual del premio es de 1.483,37 euros.
Los recursos
Para la intervención, destinada a alentar a las empresas a reconocer este tipo de compensaciones, el Gobierno ha previsto un gasto de 6,9 millones de euros para 2024, teniendo en cuenta la pérdida de ingresos por el impuesto sobre la renta de las personas físicas y los suplementos municipales y regionales. Según el informe sobre la tendencia de las primas por productividad, la medida de desgravación fiscal está teniendo una respuesta positiva. Hay 13.597 contratos activos, un 26,2% más que en la misma fecha
de 2023.