El 14 de agosto de 2023, se anunció oficialmente la publicación de la ley delegada de reforma tributaria en el Boletín Oficial. El gobierno de Meloni tendrá ahora 24 meses para implementar los decretos ejecutivos necesarios para implementar las disposiciones de la ley.
Pero, ¿qué contiene exactamente esta ley? ¿Y cuáles serán los principales cambios que debemos esperar en comparación con el pasado? A continuación se muestran los aspectos más destacados de la reforma
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La reforma tributaria de 2023 prevé, como objetivo final, la llegada de un sistema tributario de tasa única, aunque la forma final aún no se ha discutido. Para lograr este objetivo, los decretos de aplicación deberán reducir el número de tramos en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPEF) de cuatro a tres. Es probable que este objetivo se logre el próximo año. Actualmente, el sistema tributario funciona de acuerdo con la siguiente progresión:
— Renta imponible de hasta 15.000 euros: tipo del 23%
— Renta imponible superior a 15.000 euros y hasta 28.000 euros: tipo del 27%
— Renta imponible superior a 28.000 euros y hasta 55.000 euros: tipo del 38%
— Renta imponible superior a 55 000 euros y hasta 75 000 euros: tipo del 41%
Otro punto fundamental para el gobierno se refiere a la introducción de un área única sin impuestos para todas las categorías de ingresos (empleados, autónomos y jubilados). El objetivo es garantizar una mayor equidad horizontal. En la actualidad, el ámbito no tributario varía en función de la fuente de ingresos:
— Trabajo por cuenta ajena: límite de ingresos de 8.174 euros
— Pensión: límite de ingresos de 8.500 euros
— Trabajo por cuenta propia: límite de ingresos de 5.500 euros
Estos son solo algunos de los aspectos más destacados de la reforma fiscal de 2023. Será interesante ver cómo el gobierno de Meloni implementará estos cambios en los próximos años y cómo influirán en la vida fiscal de los italianos
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Deducciones y deducciones
La reforma tributaria de 2023 tendrá como objetivo simplificar las deducciones y deducciones para los empleados, manteniendo las más relevantes. Los gastos incurridos por hijos a cargo, vivienda, salud y seguridad social se seguirán deduciendo o deduciendo, al tiempo que probablemente se introduzca una ventaja fiscal para incentivar a los jóvenes menores de 30 años a incorporarse al
mercado laboral.
Una innovación podría consistir en la introducción del cociente familiar, que determina el impuesto a pagar en función de los ingresos personales, el número de miembros de la unidad familiar y su situación económica. El cociente familiar sustituiría al ISEE a la hora de acceder a diversas bonificaciones y prestaciones. No cabe duda de que pronto se implementará un impuesto subvencionado que sustituya las horas extraordinarias y el salario adicional del decimotercer mes, con el objetivo de estimular el consumo y promover el crecimiento económico. La reducción de impuestos para el decimotercer mes podría aplicarse a finales de 2023
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Flat Tax como solución inteligente y creativa
El tema del impuesto fijo es, sin duda, controvertido y no cuenta con un consenso unánime en la mayoría del gobierno. Si bien la Liga aboga por una tarifa única para todos, Fratelli d’Italia, al frente de la coalición, insiste en implementar un impuesto único incremental. Este sistema se basaría en la aplicación de la tasa única únicamente para los ingresos superiores a los obtenidos en ejercicios fiscales anteriores. Sigue habiendo dificultades para extender esta medida a los empleados a corto plazo, pero en el caso de los autónomos, la aplicación podría ser inmediata
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En la
actualidad, los trabajadores autónomos que han optado por el régimen de tarifa plana siguen pagando un impuesto fijo del 15% hasta obtener un ingreso de 65.000 euros, o el 5% si no han tenido un número de IVA en los últimos tres años y la apertura de este último no representa una continuación de la actividad que desempeñaban anteriormente. Sin embargo, el gobierno está considerando la posibilidad de introducir un acuerdo preventivo de dos años, que permitiría al contribuyente acordar con el IRS el pago de impuestos, independientemente de las ganancias reales obtenidas
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Por lo tanto, la reforma tributaria de 2023 tiene como objetivo introducir el impuesto fijo como una solución inteligente y justa para simplificar el sistema tributario italiano. Esta medida, si se implementa con profesionalismo y prudencia, podría traer beneficios significativos tanto para los empleados como para los autónomos, fomentando así el desarrollo económico del país
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Innovaciones en la categoría del IVA
Como parte de la reforma tributaria de 2023, el objetivo es llevar a cabo una revisión detallada de la categoría del IVA, a fin de alinearla con las normas reguladoras de la Unión Europea. En particular, se están estudiando medidas para eximir completamente del impuesto sobre el valor añadido a bienes de primera importancia, como el pan y la pasta. Al mismo tiempo, se están estudiando cambios específicos en los mecanismos de deducción, a fin de simplificar el acceso a esta forma de
desgravación fiscal.
Nuestro objetivo es proponer un marco tributario armonizado, en línea con las directivas europeas, que permita a los contribuyentes administrar sus impuestos de manera eficaz y eficiente. Los detalles específicos de esta reforma se anunciarán más adelante, una vez que se hayan completado las evaluaciones y consultas necesarias con los actores involucrados. Combatir eficazmente la evasión fiscal
La
evasión fiscal es un tema que a menudo ha suscitado acalorados debates entre las distintas fuerzas parlamentarias. A pesar de los esfuerzos por limitar las rutas de escape de los evasores, sigue pareciendo ilusorio hacer que todos paguen sus impuestos. Por un lado, se propone hacer que todos paguen impuestos para reducir el importe total, mientras que, por otro lado, se quiere reducir los impuestos para garantizar que todos los paguen. En resumen, existe un desacuerdo evidente en cuanto a cuál es la causa y cuál es el efecto
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El gobierno ahora está intentando establecer una nueva relación con los contribuyentes, intentando combatir la evasión fiscal incluso antes de que se produzca. Se introducirán medidas como exenciones y concesiones fiscales para corregir las irregularidades en las declaraciones de impuestos mediante herramientas de cumplimiento voluntario. En otras palabras, se intentará orientar a los contribuyentes hacia la regularización de su situación tributaria antes de que la Agencia Tributaria emita una carpeta de
pagos.
Ejecuciones hipotecarias
Disminuye la posibilidad de ejecutar automáticamente las cuentas corrientes de los deudores en caso de deudas con la Agencia Tributaria. Básicamente, el procedimiento de incautación de los informes financieros dejará de estar automatizado, sino que se centrará en
la simplificación y la racionalización.
La ley delegada de reforma tributaria establece que, en lugar del procedimiento automatizado, «se introduzcan la racionalización, la informatización y la simplificación del procedimiento de ejecución hipotecaria de las relaciones financieras, también mediante la introducción de mecanismos de cooperación en la aplicación desde la fase de la declaración extrajudicial del tercero, según el artículo 75-bis del Decreto del Presidente de la República de 29 de septiembre de 1973, n. 602», sin descuidar las formas de protección previstas a favor del deudor.