La Reforma Tributaria de 2025 representa uno de los principales cambios introducidos por el Gobierno en materia de tributación. A través de una serie de decretos y medidas, la legislación tributaria italiana evoluciona, modificando los plazos tributarios y las normas sobre los pagos, la recaudación y los registros tributarios.
Además, la Ley de Presupuestos de 2025 ha hecho que el sistema de impuesto sobre la renta personal de tres tipos sea estructural e introducido beneficios para las familias con
hijos a cargo.
¿Qué aporta la reforma tributaria de 2025
La reforma fiscal de 2025 es el resultado de la aprobación de la Ley Delegada sobre el sistema tributario italiano, que entrará en vigor el 1 de enero de 2025, y de las disposiciones de la Ley de Presupuestos de 2025. Entre las principales medidas se encuentran
:
- El Decreto Legislativo para la revisión del régimen del impuesto sobre la renta (IRPEF e IRES).
- El decreto regula las medidas económicas y fiscales.
La reforma integra las disposiciones ya introducidas en 2024, como el decreto de evaluación y el decreto de recaudación. Todas estas normas se incluirán en el nuevo texto consolidado sobre impuestos, pagos y recaudación, que se está redactando actualmente
.
¿Qué cambia con la reforma tributaria de 2025
Veamos en detalle los principales cambios que la reforma tributaria traerá para las personas, las familias y las empresas.
1. Reforma del IRPEF 2025
La reforma tributaria convierte en definitivo el sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas de tres tipos, que ya se introdujo en 2024. Los tipos progresivos aplicables a partir de 2025 serán
:
- 23% para ingresos de hasta 28.000 euros;
- el 35% para ingresos de entre 28 000 y 50 000 euros;
- El 43% para ingresos superiores a 50 000 euros.
2. Sin área impositiva
También se ha confirmado la exención de impuestos para 2025 para los jubilados y empleados con ingresos de hasta 8.500 euros, que no tendrán que pagar impuestos.
3. Deducciones y deducciones
fiscales
Las deducciones y deducciones ya previstas en la Reforma Tributaria de 2024 seguirán vigentes incluso en 2025. En particular, para los contribuyentes con ingresos superiores a 50 000 euros, el importe de las deducciones se reducirá
en 260 euros.
4. Impuestos más bajos para quienes tienen hijos
La reforma tributaria de 2025 prevé una reducción de la carga fiscal para las familias con hijos a cargo, mediante un sistema basado en el «cociente familiar». Cuantos más miembros tenga la familia, mayores serán las deducciones fiscales y menor será el
impuesto a pagar.
5. Aumento de las pensiones mínimas
El Gobierno ha confirmado el aumento de las pensiones mínimas ya fijado para 2024. Incluso en 2025, no habrá aumentos adicionales, aparte de los vinculados a la inflación
.
6. Reducir la brecha fiscal estructural
La reducción de la cuña fiscal, que ya se activó en 2024, pasará a ser estructural a partir de 2025. Prevé una exención de cotización del 6% para los ingresos de hasta 35 000 euros y del 7 por ciento para los ingresos de hasta 25 000 euros, para los empleados de los sectores público y privado. También se ha introducido un mecanismo de deducción por decalaje para los ingresos de entre 35
000 y 40 000 euros.
7. Aumento de los salarios estatales
En 2025, continuarán las inversiones para la renovación de los contratos de trabajo públicos, con un aumento de los salarios y el ajuste a la inflación, gracias a un fondo de 5 mil millones de euros.
8. Impuestos subvencionados sobre las primas de productividad
La reducción de los impuestos sobre las primas de productividad, de hasta 3.000 euros, también se confirmará en 2025, a un tipo del 5%, frente al 10% ordinario.
9. Bono de verano
Se ha confirmado la prima de verano para 2025, que prevé un tratamiento complementario especial para los trabajadores del sector del turismo y la hostelería, equivalente al 15% del salario bruto por el trabajo nocturno y las horas extraordinarias.
10. Prestación complementaria
En 2025, las prestaciones complementarias se confirmarán con un umbral de exención de 2000 euros para los trabajadores con hijos y de 1000 euros para todos los empleados. Se esperan aumentos para los nuevos empleados que se transfieran por motivos laborales, pero los detalles aún no se han
definido.
11. Refinanciación del APE social
La refinanciación del APE Social, un subsidio para los trabajadores próximos a la jubilación en situaciones difíciles, está prevista en el vínculo fiscal de la Reforma de 2025.
12. Reforma de la colección
La reforma introduce nuevas normas sobre la gestión de las deudas tributarias. A partir de 2025, se espera la eliminación automática de los archivos no recaudados después de cinco años, junto con nuevas disposiciones para proteger a los contribuyentes y combatir
la evasión fiscal.
13. Prestaciones de contratación
La bonificación «cuanto más contrates, menos pagas», que se introdujo en 2024, se ampliará en 2025, lo que alentará a las nuevas contrataciones con reducciones en las contribuciones para las empresas.
14. Nuevas normas sobre impuestos especiales
Las nuevas disposiciones sobre los impuestos especiales se referirán a la cualificación de los operadores mediante el sistema SOAC y simplificarán la contabilidad de los aceites lubricantes y otros productos sujetos a impuestos especiales.
15. Texto tributario consolidado
Por último, la reforma tributaria de 2025 conducirá a la creación de un texto consolidado que simplificará las regulaciones sobre impuestos, pagos y recaudación.
¿Cuándo entrará en vigor la reforma tributaria de 2025
La reforma tributaria entrará en vigor oficialmente a partir del 1 de enero de 2025, aunque no todas las medidas planificadas entrarán en vigor de forma inmediata. Las fechas de implementación de cada decreto se especificarán en las publicaciones oficiales del Diario Oficial
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