Los beneficios complementarios son una forma de compensación no monetaria, que se ofrece en forma de bienes o servicios, que se añade al salario de los empleados del sector privado. En 2025, se esperan cambios importantes en relación con los límites de exención de impuestos y los métodos de uso de estos beneficios.
En esta guía, veamos qué son, cómo funcionan, a quién pertenecen y qué cambia con las nuevas disposiciones
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Índice de contenido:
¿Qué son los beneficios complementarios
Las prestaciones complementarias, también conocidas como «compensación en especie» o «prestaciones empresariales», son compensaciones no monetarias que los empleadores ofrecen a los empleados además del salario básico.
Establecidas por la Ley de Estabilidad de 2016, estas prestaciones se proporcionan en forma de reembolsos, productos en
especie o servicios complementarios.
Su propósito es mejorar la calidad de vida del trabajador, proporcionando servicios que pueden facilitar la vida diaria.
Estas prestaciones no están sujetas a impuestos dentro de un umbral determinado, que históricamente se ha fijado en 258,23 euros al año. Sin embargo, en los últimos años, este umbral se ha modificado varias veces, aumentando significativamente para ciertas categorías
de trabajadores.
Límites y umbrales en 2024
Para el año 2024, el límite de exención de impuestos se ha incrementado a:
- 2.000 euros al año para empleados con hijos a cargo.
- 1.000 euros al año para los trabajadores sin hijos.
Estos límites se refieren a la suma de todos los beneficios complementarios otorgados por el empleador. Si se supera el umbral, el importe total de los beneficios pasa a estar sujeto a impuestos
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¿Qué hay de nuevo en cuanto a los beneficios complementarios en 2025
En 2025, el gobierno de Meloni tiene la intención de reformar el sistema de prestaciones complementarias, proponiendo aumentar el umbral de exención fiscal a 2000 euros para todos los empleados, independientemente del número de hijos. Además, será posible utilizar las prestaciones complementarias para cubrir los gastos relacionados con el alquiler o la hipoteca de la primera vivienda, ampliando así su uso a los gastos esenciales de las familias
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Por lo tanto, con la próxima Ley de Presupuestos, se espera una simplificación del sistema, con la creación de criterios más uniformes para acceder a estas prestaciones y utilizarlas. Se esperan más detalles oficiales sobre estos cambios
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¿Quién puede aprovechar los beneficios complementarios
Los beneficios complementarios están destinados a los empleados del sector privado. Esto incluye a aquellos que tienen un contrato de duración determinada, indefinido o de aprendizaje, y que ocupan diversos puestos, como trabajadores, empleados, gerentes
y gerentes.
También se incluyen las personas que obtienen ingresos de un trabajo asimilado, como los empleados, directores y trabajadores autónomos ocasionales de CO.CO.CO. Sin embargo, los trabajadores del sector público (estatal) están excluidos del derecho
a prestaciones complementarias.
Debe enfatizarse que la provisión de beneficios complementarios no es obligatoria, sino que depende de la política empresarial del empleador. En algunos casos, pueden negociarse mediante convenios colectivos con los sindicatos
.
Límites de tributación
Según el artículo 51 de la Ley consolidada del impuesto sobre la renta (TUIR), las prestaciones complementarias no están sujetas a impuestos hasta un umbral de 258,23 euros al año. Si el valor total de las prestaciones supera este umbral, el importe total pasa a estar sujeto a impuestos
y a una contribución.
En 2024, los límites se incrementaron a 2000 euros para los trabajadores con hijos y a 1000 euros para los que no tienen hijos, y estos umbrales seguirán cambiando en 2025.
¿Cómo funcionan las prestaciones complementarias
Los beneficios complementarios forman parte de una compensación no monetaria y se otorgan como bienes o servicios. Pueden reconocerse a categorías enteras de empleados o solo a ciertos trabajadores para tareas específicas
.
Estos beneficios forman parte de las políticas de bienestar empresarial, con el objetivo de mejorar el entorno laboral, aumentar la productividad y fomentar la lealtad de los empleados. Sin embargo, no son obligatorios y el empleador decide si los concede
o no.
¿Qué son las prestaciones complementarias
Los beneficios complementarios pueden incluir una amplia gama de bienes y servicios. Entre los más comunes se encuentran
:
- Vehículos de empresa para uso mixto.
- Cupones de comida.
- Teléfono móvil, tableta, PC empresarial.
- Viviendas en alquiler o en préstamo.
- Pólizas de seguro médico o de vida.
- Préstamos concesionales.
Estos beneficios también se pueden otorgar mediante cupones o vales de compra, que los empleados pueden usar para comprar bienes o servicios.
¿Qué no se incluye en las prestaciones complementarias
Las prestaciones complementarias no incluyen determinadas prestaciones que están específicamente previstas en el artículo 51 del TUIR. Estas incluyen las «prestaciones flexibles», que incluyen:
- Reembolso de las tasas escolares.
- Reembolso de libros de texto.
- Viajes recreativos o vacaciones.
- Medicina preventiva y diagnóstica.
¿Cómo se calcula la prestación complementaria en la nómina
El valor de los beneficios complementarios se calcula teniendo en cuenta el costo unitario del servicio o bien ofrecido al empleado, dividido entre 12 meses. Luego, el monto mensual se ingresa en el cheque de pago del empleado
.
Si el valor total de las prestaciones supera los umbrales libres de impuestos (1000 o 2000 euros en 2024), el importe total pasa a estar sujeto a impuestos y a una contribución. Superar el umbral significa que la prestación también afecta a la indemnización por despido (indemnización por despido
).
¿Cómo solicitar prestaciones complementarias
Para obtener beneficios complementarios, el empleado debe solicitarlos a su empleador. Para obtener la bonificación de 2.000 euros para empleados con hijos, es necesario proporcionar el código fiscal de los hijos a cargo. El empleador comunicará los datos al INPS a través de canales electrónicos especiales
.
Contribuciones para prestaciones complementarias
Las prestaciones complementarias están sujetas a una contribución a la seguridad social si superan los umbrales libres de impuestos. En este caso, el empleador debe pagar contribuciones sobre el monto total de las prestaciones otorgadas
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Conclusiones
Las prestaciones complementarias son una herramienta importante para mejorar el bienestar de los trabajadores y aumentar la productividad. Los cambios planificados para 2025 tienen como objetivo hacer que estas prestaciones sean más accesibles y útiles para un mayor número de empleados. Con el aumento del umbral de exención fiscal y la expansión de los métodos de uso, las prestaciones complementarias se convertirán en una herramienta aún más interesante
para el bienestar empresarial.
