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Introducción a los cambios tributarios del modelo 730/2025
Con la aprobación del borrador del modelo 730/2025, la Agencia Tributaria introdujo cambios importantes para los contribuyentes italianos. Estos cambios, que son el resultado del decreto de cumplimiento (decreto legislativo núm.
1/2024), tienen como objetivo simplificar y hacer que la declaración de impuestos sea más accesible para los empleados y jubilados. En 2024, la Agencia gestionó más de 25 millones de 730 modelos, lo que pone de manifiesto el creciente interés por el método de envío simplificado
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Nuevos marcos y tipos del impuesto sobre la renta personal
Una de las principales innovaciones del modelo 730/2025 es la introducción de dos nuevos marcos: el marco M, dedicado a las rentas sujetas a una tributación separada y a un impuesto sustitutivo, y el marco T, para las plusvalías financieras.
Estas incorporaciones amplían la audiencia de contribuyentes que pueden utilizar el modelo 730, superando a la categoría tradicional de empleados y jubilados. Además, la reforma tributaria prevé una reducción significativa de las tasas del impuesto sobre la renta personal, que pasarán de cuatro a tres, con nuevos tramos de ingresos.
Para las rentas de hasta 28 mil euros, la tasa será del 23%, mientras que para las que estén entre 28 mil y 50 mil euros se elevará al 35%. Los ingresos superiores a 50 mil euros estarán sujetos a una tasa máxima
del 43%.
Exenciones y deducciones fiscales
El modelo 730/2025 también introduce un nuevo régimen concesional para los ingresos dominicales y agrícolas, que se considerarán conjuntamente para la formación de los ingresos totales. Se han actualizado las normas relativas a los trabajadores expatriados y a las deducciones para el personal de seguridad y defensa, lo que hace que la tributación sea más favorable para estas categorías.
Además, en lo que respecta a los alquileres de corta duración, los ingresos generados estarán sujetos a un impuesto sustitutivo a una tasa del 26%, que se reducirá al 21% para una sola unidad inmobiliaria. Entre las novedades, destaca la «decimotercera bonificación», una asignación de 100 euros para los empleados que cumplan determinadas
condiciones económicas y familiares.
Deducciones y plazos de presentación actualizados
El borrador del modelo 730/2025 incluye actualizaciones sobre las deducciones fiscales, como el Superbonus y el Sismabonus, que se dividirán en 10 cuotas anuales. Para la bonificación por muebles, el límite máximo de gasto se establece en 5 mil euros para el año 2024. Es importante tener en cuenta que los plazos y métodos para presentar la declaración de impuestos se mantienen sin cambios. Los contribuyentes deben presentar su declaración dentro de los plazos establecidos, garantizando así una gestión tributaria correcta y oportuna
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