El bono de digitalización empresarial de 2024 es un beneficio importante para apoyar a las empresas italianas en su transición digital y ecológica. Este incentivo, que forma parte del Plan Nacional de Recuperación y Resiliencia (PNRR), ofrece un crédito fiscal que oscila entre el 5% y el 45% para inversiones que mejoren la eficiencia energética
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¿Qué es el bono de digitalización empresarial de 2024
El bono de digitalización empresarial de 2024 es un crédito fiscal introducido para promover la digitalización y la transición ecológica de las empresas italianas. El crédito fiscal oscila entre el 5% y el 45% y se aplica a las nuevas inversiones realizadas entre el 1 de enero de 2024 y el 31 de diciembre de 2025, siempre que las innovaciones se traduzcan en una reducción del consumo de energía de la unidad de producción entre un 3% y un 5%.
Se ofrecen recompensas adicionales por reducciones del 10% o el 15%
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La medida, que se rige por el artículo 38 del Decreto PNRR, está dirigida a todas las empresas, independientemente de su tamaño y del régimen tributario adoptado.
¿Cómo solicitar el bono de digitalización empresarial de 2024
Para acceder al bono de digitalización empresarial de 2024, las empresas deben enviar una solicitud electrónica utilizando el modelo estandarizado disponible en el sitio web del Administrador de Servicios Energéticos (GSE). El procedimiento implica
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- Comunicación previa: la empresa transmite la información detallada del proyecto de innovación a la GSE.
- Verificación y reserva: la GSE verifica los datos y comunica el importe del crédito fiscal registrado en un plazo de 5 días a partir de la transmisión.
- Comunicaciones periódicas: la empresa envía actualizaciones periódicas sobre el progreso del proyecto y recibe la confirmación del crédito reservado por la GSE.
- Finalización del proyecto: antes del 28 de febrero de 2026, la empresa anuncia la finalización del proyecto. La GSE verifica los datos y confirma el monto del crédito fiscal que se puede utilizar como compensación en un plazo de 10 días
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¿Cómo funciona el bono de digitalización empresarial de 2024
El bono de digitalización empresarial funciona como un descuento en los impuestos, que oscila entre el 5% y el 45% en función de la inversión y la reducción del consumo de energía obtenida. El crédito fiscal se puede utilizar como compensación mediante el modelo F24, presentado a través de los servicios electrónicos de la Agencia Tributaria, y se puede dividir en 5 cuotas anuales del mismo importe
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¿Quién puede solicitarlo
Todas las empresas residentes en Italia y las organizaciones permanentes en el territorio italiano de entidades no residentes pueden solicitar la digitalización de los créditos fiscales, independientemente de la forma jurídica, el sector económico, el tamaño y el régimen fiscal. El crédito fiscal está sujeto al cumplimiento de las normas de seguridad laboral y al correcto cumplimiento de las obligaciones de seguridad social y bienestar
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Las empresas no pueden acceder a la bonificación:
- en estado de liquidación voluntaria, quiebra, liquidación administrativa obligatoria o acuerdo preventivo sin continuidad de las actividades
- sujeto a otros procedimientos de insolvencia
- que tienen procedimientos en curso para la declaración de una de las situaciones antes mencionadas
- destinatarios de sanciones prohibitivas
¿A cuánto asciende
La bonificación por digitalización empresarial de 2024 equivale a:
- 35% para inversiones de hasta 2,5 millones de euros
- El 15% para inversiones superiores a 2,5 millones de euros y hasta 10 millones de euros
- El 5% para inversiones superiores a 10 millones de euros y hasta 50 millones de euros al año para cada empresa beneficiaria
El crédito fiscal puede aumentar entre un 40 y un 45% si la reducción del consumo de energía es superior al 10 al 15%.
Gastos elegibles
Las inversiones en nuevos activos materiales e instrumentales, como maquinaria, plantas y equipos destinados a las estructuras de producción que ya existen o que se van a crear en la zona, son fáciles. Además, se incluye lo siguiente:
- software, sistemas y plataformas para la eficiencia energética
- inversiones en bienes de capital para la autoproducción de energía a partir de fuentes renovables
- formación del personal en tecnologías digitales y energéticas, dentro del límite del 10% de las inversiones realizadas y hasta 300.000 euros
¿Cuándo comienza el bono de digitalización
El bono de transición energética 5.0 probablemente estará activo a partir de julio de 2024, tras la publicación del decreto que implementa el Plan de transición a la 5.0 en el boletín oficial.
