El crédito fiscal ZES 2024 es una ventaja importante para las empresas que invierten en el sur de Italia. Este incentivo, establecido por el Decreto del Sur y financiado por la Ley de Presupuestos de 2024 para el trienio 2024-2026, está destinado a las empresas que adquieran bienes de capital para estructuras de producción en las regiones del sur de Italia, a saber, Campania, Apulia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Cerdeña, Molise y Abruzzo
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¿Qué es el crédito fiscal ZES
El crédito fiscal ZES es un crédito tributario que se puede compensar con las deudas tributarias y está destinado a las empresas que adquieren bienes de capital para sus estructuras de producción en las zonas económicas especiales (ZES) del Sur. La instalación se creó mediante el Decreto del Sur y se modificó mediante la Ley de Presupuestos de 2024, que estableció un límite máximo anual de 1.800 millones de euros. Este incentivo está sujeto a las limitaciones económicas de la legislación europea sobre ayudas estatales
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Decreto de ejecución
El crédito fiscal ZES Sud se rige por el Decreto Ministerial del 17 de mayo de 2024, publicado en el Diario Oficial núm. 117 del 21 de mayo de 2024. Además, la orden núm. 262747, de 11 de junio de 2024, de la Agencia Tributaria abrió las solicitudes el 12 de junio de 2024. Estas leyes también especifican los requisitos para acceder a la bonificación
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Requisitos
El crédito fiscal ZES se otorga a las empresas que compren bienes de capital para estructuras de producción en las regiones de Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Cerdeña, Molise y Abruzzo. Pueden acceder a él empresas de todos los sectores, excepto las que operan en la industria del acero, el carbón, el transporte y las infraestructuras relacionadas, la producción y distribución de energía y la banda ancha, así como en los sectores crediticio, financiero y de seguros. También se excluyen las empresas en estado de liquidación o en crisis
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¿Cómo obtener un crédito fiscal
Para obtener la contribución en forma de crédito fiscal, las empresas interesadas deben comunicar a la Agencia Tributaria, del 12 de junio al 12 de julio de 2024, el importe de los gastos elegibles incurridos a partir del 1 de enero de 2024 y los que esperan incurrir hasta el 15 de noviembre de 2024. En un plazo de 10 días a partir de la fecha límite para presentar las comunicaciones, se emitirá la medida que identifique el porcentaje de la concesión adeudada. A partir del día siguiente, puede utilizar el crédito fiscal para las inversiones ya realizadas.
Solicitud de crédito fiscal ZES 2024
La Agencia Tributaria ha puesto a disposición una plantilla de solicitud con las instrucciones de compilación relacionadas, que se puede descargar del sitio web de la Agencia. La comunicación solo se puede enviar electrónicamente a través del software «ZES UNICA», disponible a partir del 12 de junio de 2024. Las empresas interesadas deben enviar comunicaciones relacionadas con las nuevas inversiones realizadas a partir del 1 de enero y hasta el 15 de noviembre de 2024
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Porcentaje de crédito fiscal ZES
El crédito fiscal ZES se determina en la medida máxima permitida para las grandes empresas por la Carta de Ayuda Regional para el período 2021-2027. En particular:
- el 40% de los costes incurridos en relación con las inversiones subvencionables en las regiones de Calabria, Campania, Puglia y Sicilia.
- El 30% de los costes incurridos en las regiones de Basilicata, Molise y Cerdeña.
Para los proyectos de inversión cuyos costes subvencionables no superen los 50 millones de euros, los límites máximos se incrementaron en 10 puntos porcentuales para las empresas medianas y en 20 puntos porcentuales para las pequeñas empresas.
¿Cómo funciona el crédito fiscal ZES
El crédito tributario para el Sur es un crédito contra el Estado que se puede utilizar para compensar los impuestos adeudados. El decreto ministerial del 17 de mayo de 2024 establece los detalles de la operación, sujetos a la aprobación de la Comisión Europea. El crédito se puede utilizar como compensación y se concede de conformidad con las directrices establecidas en la Carta de ayudas regionales para 2021-2027
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¿Qué incluye el crédito fiscal
Las inversiones en maquinaria, plantas y equipos nuevos destinados a las estructuras de producción que ya existen o se van a crear en el territorio, la compra de terrenos y la adquisición, construcción o expansión de edificios importantes se pueden financiar con el crédito fiscal ZES. El valor de los terrenos y edificios no puede superar el 50% del valor total de la inversión subvencionada. Los proyectos de inversión cuyo coste total sea inferior a 200.000 euros no son elegibles
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Ventajas de la zona ZES
La Zona Económica Especial (ZES) es un área delimitada del territorio del Estado donde las actividades económicas pueden beneficiarse de condiciones especiales en relación con las inversiones y las actividades de desarrollo empresarial. En el marco de la ZEE Única Meridional, las empresas pueden aprovechar las exenciones fiscales y las simplificaciones administrativas, como el acceso a una autorización única para
iniciar actividades.
Vencimiento del crédito fiscal de la ZES
La comunicación a la Agencia Tributaria para acceder al crédito fiscal ZES debe presentarse del 12 de junio de 2024 al 12 de julio de 2024.
Casos de revocación del crédito fiscal de ZES Sud
Para obtener el beneficio, las empresas beneficiarias deben mantener sus negocios en las áreas donde se realizó la inversión durante al menos 5 años después de la finalización de la inversión. De lo contrario, se revocarán los beneficios y se deberá devolver el crédito fiscal
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