En 2024, la reforma tributaria confirmó una serie de bonificaciones y exenciones fiscales dirigidas a los ciudadanos y las empresas. Estos incentivos tienen como objetivo apoyar a quienes están al día con sus pagos de impuestos, a quienes invierten, a quienes contratan y a los trabajadores.
En esta guía detallada, analizaremos todas las medidas activas en 2024, centrándonos en cómo funcionan y quién puede utilizarlas
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1. Reducir la brecha fiscal
También se ha confirmado la reducción de la cuña fiscal para 2024. Esta medida reduce los costos laborales mediante una exención de contribución del 6% para ingresos de hasta 35.000 euros y del 7% para ingresos de hasta 25.000 euros. La prestación se aplica tanto a los empleados del sector privado como a los del sector público y también se extenderá hasta 2025
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2. Estimación bienal organizada
A partir de 2024, se introdujo el acuerdo preventivo de dos años, que permite a los titulares de ingresos empresariales o que trabajan por cuenta propia saldar sus deudas tributarias mediante un acuerdo de dos años. Las inscripciones se pueden realizar antes del 31 de julio o antes del último día del séptimo mes siguiente al cierre del período impositivo
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3. Impuesto fijo 2024
El impuesto fijo sigue en vigor incluso en 2024, con algunos cambios. Quienes trasladen su residencia fiscal a Italia pueden optar por un impuesto sustitutivo de 200 000 euros (en lugar de 100 000 euros) por cada período impositivo. En el caso del régimen de tarifa plana, el tipo reducido del 15% se aplica a los ingresos de hasta 85.000 euros. Además, se ha confirmado la reducción de impuestos del 5% para las primas de producción de hasta 3.000 euros
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4. Reforma tributaria 2024
La reforma tributaria de 2024 introdujo cambios importantes, como la reforma del IRPEF, la ampliación del área de no tributación para jubilados y empleados, y cambios en las deducciones y deducciones. También se han confirmado los aumentos de las prestaciones complementarias para las personas con hijos y la reducción de la brecha fiscal
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5. Bonificación de matrícula
Los estudiantes universitarios que pertenezcan a familias con un ISEE que no supere los 22.000 euros están exentos del pago de la contribución anual con todo incluido. Para aquellos con un ISEE de entre 22 000 y 30 000 euros, existe
una exención parcial gradual.
6. Aumentos para empleados estatales
En 2024, se espera que los salarios de los empleados estatales con ingresos bajos aumenten, gracias a la reducción de la cuña fiscal y a la confirmación de la bonificación de 100 euros y de la asignación del 1,5% para toda la vida. La reforma también prevé la fusión de los dos primeros tipos del impuesto sobre la renta
de las personas físicas.
7. Impuesto mínimo global
El impuesto mínimo global, o «impuesto mínimo global», entrará en vigor a partir de 2024. Esta medida impone un impuesto mínimo del 15% a las empresas que forman parte de grupos multinacionales o nacionales que operan
en Italia.
8. Extracto y entregas de los registros tributarios
Con el Decreto de Recaudación de 2024, se amplió el plazo para saldar las deudas con el IRS, permitiendo un máximo de 120 cuotas mensuales. Además, los archivos se «extraerán» si no se recopilan en un plazo
de cinco años.
9. Bono impatriado
A partir de 2024, los empleados o trabajadores autónomos que regresen a Italia podrán beneficiarse de una reducción fiscal del 50% durante un máximo de 5 años. Este beneficio se aplica a quienes están altamente cualificados y no han residido en Italia en
los tres años fiscales anteriores.
10.
Tributación concesional para la devolución de las empresas
La «bonificación de regreso a Italia» prevé una reducción del 50% en los impuestos sobre la renta para las empresas que transfieran actividades productivas a Italia desde países no pertenecientes a la UE. Este beneficio es válido durante el período impositivo de la transferencia y durante los próximos cinco años
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11. Ayuda empresarial en materia de contratación
La bonificación «cuanto más contrates, menos pagas» estará activa en 2024 y fomenta las nuevas contrataciones, en particular para las categorías más vulnerables. También se proporciona ayuda para la contratación de madres trabajadoras
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12. Reducciones de impuestos especiales
El decreto anticipado convertido en ley introdujo la posibilidad de reducir los impuestos especiales sobre los productos energéticos utilizados como combustible o para la calefacción civil, en respuesta al aumento de los precios internacionales del petróleo.
13. Exención del IVA para cirugía estética
Desde 2024, los servicios de cirugía estética destinados al diagnóstico, tratamiento de enfermedades o problemas de salud están exentos del IVA, siempre que los fines terapéuticos estén documentados.
14. Crédito fiscal para el transporte de mercancías
La Ley Presupuestaria de 2024 confirmó y reforzó la bonificación al transporte de mercancías, con una deducción fiscal equivalente al 12% de los gastos incurridos para la compra de diésel utilizado en vehículos de la categoría euro 5 o superior.
15. Extensión de las concesiones del IVA para las asociaciones deportivas
El Decreto Ómnibus 2024 amplió los beneficios del IVA para las asociaciones deportivas de aficionados, incluyendo aclaraciones sobre el régimen del IVA aplicable a los cursos de deportes de invierno.
16. Exenciones fiscales por trabajar los fines de semana
La Ley Presupuestaria de 2024 ha hecho estructural el «bono de verano», que prevé reducciones de impuestos para quienes trabajan los fines de semana o días festivos, con especial atención al sector turístico.
17. Descuentos en el impuesto de matriculación
La Ley consolidada del impuesto de registro introduce descuentos para las transferencias de empresas, y se aplican diferentes tasas según el tipo de mercancía y las condiciones específicas.
18. Compras gratuitas con impuestos
Desde 2024, los ciudadanos de fuera de la UE que visiten Italia pueden solicitar la devolución del IVA para las compras destinadas al consumo personal, con un límite de gasto reducido a 70 euros.
19. Noticias sobre impuestos de sucesiones y donaciones
El texto consolidado sobre herencias y donaciones ha introducido nuevas normas para las transferencias de fondos fiduciarios y la libertad de uso, con tasas y deducibles en función del valor de los activos y de la relación de parentesco.