El crédito fiscal ZES 2024 es un incentivo fiscal para las empresas que invierten en instalaciones de producción ubicadas en las Zonas Económicas Especiales (ZEE) de las regiones del sur de Italia. Este incentivo ha sido confirmado por la Ley de Presupuestos de 2024 y forma parte del marco de exenciones fiscales para apoyar el desarrollo económico del sur de
Italia.
En esta guía, veremos cómo funciona el crédito fiscal ZES, cuáles son los gastos elegibles, el porcentaje de concesión para 2024 y cómo las empresas pueden solicitarlo.
Índice de contenido:
¿Qué es el crédito fiscal ZES Unica Sud
El crédito fiscal ZES Unica Sud es una ventaja fiscal en forma de crédito que puede utilizarse como compensación, destinada a las empresas que inviertan en nuevos bienes de capital, destinada a las instalaciones de producción ubicadas en algunas regiones del sur de Italia.
Las regiones afectadas son: Abruzzo, Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Cerdeña y
Molise.
El incentivo se introdujo con el Decreto del Sur y se refinanció en la Ley Presupuestaria de 2024, con un límite máximo anual de 1.800 millones de euros.
Posteriormente, el Decreto Ómnibus 2024 aumentó los fondos disponibles en 1.600 millones de euros. Los recursos asignados se distribuyen entre los solicitantes en función del número de solicitudes admisibles
.
Porcentaje de crédito fiscal para 2024
Para el año 2024, el porcentaje del crédito tributario que realmente pueden utilizar las empresas es del 17,6668% del monto solicitado.
Este porcentaje ha sido establecido por la Agencia Tributaria en función de las solicitudes recibidas y los recursos disponibles. Este porcentaje puede actualizarse tras el desembolso de fondos adicionales
.
Gastos elegibles para el crédito tributario ZES 2024
Los
gastos elegibles para obtener el crédito fiscal se refieren a la adquisición de nuevos bienes de capital destinados a las estructuras de producción en las regiones de la ZEE.
Estas son las principales categorías de inversiones financiables
:
- Maquinaria, plantas y equipos utilizados en las actividades de producción.
- Compra de terrenos e inmuebles fundamentales para las inversiones.
- Ampliación y renovación de edificios existentes.
El valor de los terrenos y edificios no puede superar el 50% de la inversión total subvencionada.
El coste mínimo para acceder a la bonificación es de 200.000 euros para la mayoría de los sectores, mientras que para el sector agrícola el límite mínimo es de 50.000 euros
.
Cómo funciona el crédito fiscal ZES
El crédito tributario ZES funciona como un crédito tributario que se puede usar para compensar las deudas tributarias. Las empresas beneficiarias pueden entonces utilizar este crédito para reducir la carga tributaria resultante de los impuestos sobre la renta u otros impuestos adeudados al Estado. El crédito se puede utilizar dentro de los límites establecidos por la legislación europea sobre ayudas estatales
.
El crédito fiscal debe calcularse sobre el costo total de los activos elegibles comprados o fabricados entre el 1 de enero de 2024 y el 15 de noviembre de 2024.
Requisitos para acceder al crédito tributario ZES
Las empresas que cumplan con los siguientes requisitos pueden acceder al crédito fiscal ZES:
- Deben tener una planta de producción ubicada en una de las regiones ZES.
- Las inversiones deben estar relacionadas con la compra de nuevos bienes de capital.
Las empresas que operan en sectores excluidos del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), como las industrias del acero, el carbón, el transporte y las infraestructuras energéticas, no pueden beneficiarse del crédito.
¿Cómo solicitar el crédito fiscal ZES 2024
Las empresas interesadas deben presentar una comunicación a la Agencia Tributaria, indicando los gastos elegibles incurridos a partir del 1 de enero de 2024 y los previstos hasta el 15 de noviembre de 2024. La comunicación debe hacerse utilizando un modelo electrónico especial puesto a disposición por la Agencia Tributaria, antes de la fecha establecida
.
Una vez aceptada la solicitud, el crédito fiscal se puede utilizar como compensación a través del modelo F24. Las inversiones deben realizarse dentro de los plazos previstos y documentarse con facturas electrónicas
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Plazos y comunicaciones complementarias
Las empresas que hayan solicitado el crédito fiscal deberán enviar una comunicación complementaria entre el 18 de noviembre y el 2 de diciembre de 2024 para certificar que las inversiones declaradas se han completado antes del 15 de noviembre de 2024. Solo después de esta comunicación será posible utilizar el crédito fiscal para la parte de las inversiones realmente realizadas
.
Revocación del crédito fiscal
El crédito tributario puede revocarse si la empresa no mantiene sus negocios en la zona ZES durante al menos 5 años después de completar la inversión, o si el crédito se utiliza indebidamente.
Ventajas de las zonas económicas especiales (ZEE)
Las Zonas Económicas Especiales (ZEE) son áreas del territorio italiano donde las empresas pueden beneficiarse de exenciones fiscales especiales y simplificaciones administrativas. Además del crédito fiscal, las empresas pueden acceder a procedimientos administrativos simplificados y a autorizaciones únicas para acelerar sus
proyectos de inversión.
